Firma może mieć trudniejszy miesiąc, utracić kontrahenta albo chwilowo opóźnić płatność faktury. Nie każda taka sytuacja oznacza niewypłacalność.

Problem zaczyna się wtedy, gdy przedsiębiorca trwale traci zdolność regulowania swoich wymagalnych zobowiązań. Właśnie niewypłacalność przedsiębiorcy jest podstawową przesłanką ogłoszenia upadłości.

Czym jest niewypłacalność przedsiębiorcy?

Prawo upadłościowe wskazuje, że dłużnik jest niewypłacalny, jeżeli utracił zdolność do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych.

Nie chodzi więc wyłącznie o samą wartość zadłużenia.

Firma może posiadać znaczne zobowiązania, ale nadal terminowo je obsługiwać. Z drugiej strony przedsiębiorca może posiadać wartościowy majątek, a mimo tego nie dysponować środkami pozwalającymi na bieżącą zapłatę wymagalnych należności.

Co oznacza opóźnienie przekraczające trzy miesiące?

Prawo przewiduje domniemanie, że dłużnik utracił zdolność do regulowania wymagalnych zobowiązań, jeżeli opóźnienie przekracza trzy miesiące.

Nie należy jednak traktować tego jako zasady mówiącej, że przedsiębiorca zawsze może bezpiecznie czekać trzy miesiące.

Niewypłacalność może powstać wcześniej, jeżeli rzeczywista sytuacja wskazuje na utratę zdolności płatniczej.

Jedna niezapłacona faktura a niewypłacalność

Pojedyncza sporna czy opóźniona faktura nie musi oznaczać konieczności składania wniosku o upadłość.

Znaczenie ma cały obraz finansów przedsiębiorstwa.

Sygnałem ostrzegawczym jest natomiast sytuacja, gdy firma regularnie:

• nie płaci dostawcom,
• zalega wobec ZUS,
• nie reguluje podatków,
• nie ma środków na wynagrodzenia,
• przestaje spłacać kredyty i leasingi,
• finansuje stare zobowiązania kolejnym zadłużeniem.

Niewypłacalność spółki może mieć również drugi wymiar

W przypadku określonych osób prawnych i jednostek organizacyjnych Prawo upadłościowe przewiduje również przesłankę odnoszącą się do relacji zobowiązań pieniężnych i wartości majątku, jeżeli taki stan utrzymuje się przez wskazany w ustawie okres.

Dlatego zarząd spółki powinien kontrolować zarówno przepływy pieniężne, jak i sytuację bilansową przedsiębiorstwa.

Dlaczego ustalenie momentu niewypłacalności jest tak ważne?

Moment wystąpienia niewypłacalności ma znaczenie dla obowiązku terminowego złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości.

W przypadku przedsiębiorców i osób odpowiedzialnych za prowadzenie spraw spółki zwlekanie może prowadzić do dodatkowych konsekwencji.

Dlatego nie wystarczy stwierdzić po kilku miesiącach, że „firma od dawna sobie nie radzi”. Należy próbować ustalić rzeczywisty moment utraty zdolności płatniczej.

Jak analizować płynność firmy?

Przedsiębiorca powinien regularnie porównywać:

• środki dostępne na rachunkach,
• należności, które realnie zostaną zapłacone,
• wymagalne zobowiązania,
• koszty wynagrodzeń,
• podatki i ZUS,
• raty kredytów i leasingów,
• przewidywane wpływy w kolejnych tygodniach.

Samo zestawienie przychodów w rachunku wyników może nie wystarczyć. Rentowna na papierze firma również może utracić płynność.

Restrukturyzacja przed upadłością

Przedsiębiorca nie musi czekać, aż sytuacja stanie się beznadziejna.

Prawo restrukturyzacyjne przewiduje możliwość prowadzenia postępowań wobec dłużników niewypłacalnych lub zagrożonych niewypłacalnością.

To właśnie dlatego restrukturyzację najlepiej analizować odpowiednio wcześnie, gdy firma ma jeszcze realne podstawy ekonomiczne do dalszego funkcjonowania.

Niewypłacalność firmy w Kielcach – kiedy skonsultować sytuację?

Przedsiębiorcy działający w Kielcach i województwie świętokrzyskim nie powinni czekać na pierwszą licytację komorniczą czy wypowiedzenie wszystkich umów kredytowych.

Jeżeli od kilku tygodni lub miesięcy firma regularnie nie jest w stanie regulować zobowiązań w terminie, warto przeprowadzić szczegółową analizę płynności.

Może się okazać, że nadal możliwa jest restrukturyzacja. Jeżeli jednak przedsiębiorca stał się niewypłacalny i nie ma perspektywy poprawy, konieczne może być przygotowanie się do upadłości.

Przeczytaj również: Upadłość przedsiębiorcy – kiedy złożyć wniosek?

Podsumowanie

Niewypłacalność przedsiębiorcy nie jest tym samym co chwilowy brak gotówki. Kluczowe znaczenie ma utrata zdolności do wykonywania wymagalnych zobowiązań pieniężnych.

Regularne monitorowanie płynności pozwala odpowiednio wcześnie rozpoznać problem i zdecydować, czy firma potrzebuje działań naprawczych, restrukturyzacji czy przygotowania do postępowania upadłościowego.